商贸企业销项大于进项怎么会计处理？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：商贸企业销项大于进项怎么会计处理？的相关会计知识，这篇商贸企业销项大于进项怎么会计处理？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中商贸企业销项大于进项怎么会计处理？的相关账务处理技巧。

商贸企业销项大于进项怎么会计处理?

答:1、结转本月应交的增值税

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷:应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例

其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

3、实际上交时:

借:应交税金--未交增值税

应交税金--应交城建税

其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

商贸企业销项小于进项怎么处理?

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

首先当企业发生进项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-进项税;

当企业发生销项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-销项税

例如:当月进项税是50万,销项税是30万,留抵税额20万.

则无需做以下分录:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0

贷:应交税费-未交增值税0

即,进项税额大于销项税额,为留抵税额,月末无需做账务处理.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的商贸企业销项大于进项怎么会计处理？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习商贸企业销项大于进项怎么会计处理？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 增值税发票的税率怎么计算呢?

· 研发费用中专利费能记哪些

· 销售合同按照实际到账金额缴纳印花税吗

· 单位收到党员活动费做哪个科目？

· 行政事业单位如何和财政对账？

· 内部领用的库存商品，如何进行会计分录账务处理?

· 通关无纸化出口放行通知书在哪里打印

· 权益性投资的含义与成本计算

· 保险可以税前列支吗

· 回购股份进行股权激励会计处理

· 票据贴现业务利息收入包括

· 多付银行承兑退回的会计分录怎么写?

· 购置一台设备预付款50%如何账务处理?

· 商业银行固定资产有哪些种类?

· 分配税后利润产生的费用在税前扣除是否行得通？

· 自产材料修理视同销售吗？

· 纳税担保中几个时限问题的解读