增值税应税行为扣除额计算-会计实务

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增值税应税行为扣除额计算

如果是指企业所得税计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除项目：

计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人收入有关的成本、费用、税金和损失。

1. 成本：即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营产品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。

2. 费用：即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售费用（经营费用）、管理费用和财务费用。

3. 税金：即纳税人按规定纳税的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等税金。

4.损失：即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。

申报“应税服务扣除额”需要具备的条件

1、“应税服务减除项目清单”是填写取得的增值税差额征税扣除项目合法票据的信息。财税〔2013〕106号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(四)款第5项规定，试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。符合扣除条件的合法票据需要填列。

2、增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料应税行为(3%征收率)扣除额计算是什么?

第3栏‘本期扣除额’：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。应税服务扣除项目是指差额征税允许扣除的项目：比如1、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为计税营业额。

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