增值税税率变化有什么影响

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增值税税率变化有什么影响

一种情况是，根据计算，在企业不含税销售收入、发生的相关原材料不含税成本不变的情况下，原适用16%税率降为13%，企业的增值税税负降低率至少为18.8%，企业降低的税负将相应减少政府的增值税收入。在此情况下，消费者每购买100元不含税商品，将减少负担3元，政府降税带来的实惠全部由消费者享受。

另一种情况是，根据计算，在企业含税销售收入、发生的相关原材料含税成本不变的情况下，原适用16%税率降为13%，企业的增值税税负降低率至少为16.6%，企业降低的税负将相应减少政府的增值税收入。此情况下政府降税带来的实惠全部由企业享受。

如果企业让出全部降税额，即将降税额全部用于降低商品或服务的售价，则降税带来的实惠全部由消费者获得，该情形充分体现了减税惠民的宗旨；如果企业对降税额一分钱也不让出，即不降低商品或服务的售价，则降税带来的实惠全部由企业获得。

如果企业仅让出降税额的一部分，即将降税额的一部分用于降低商品或服务的销售价格，则让出降税额的多与少，决定了给消费者（或购货方）带来实惠的多少，而此时作为销售方的企业得到实惠的多少则相反。

由于企业往往既是销售方又是购买方（消费者），所以，增值税降税给企业带来的影响是综合性的，很难准确计算影响程度。

不管什么情况，降税都将使得企业减少对增值税进项税的付出和销项税的负担，减少现金的流出，增加企业的现金流，对企业的优惠实实在在。同时，政府实实在在让出了税收，减少了财政收入。

增值税的主要类型

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。

收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

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