转出未交增值税余额负数表示什么

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：转出未交增值税余额负数表示什么的相关会计知识，这篇转出未交增值税余额负数表示什么财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中转出未交增值税余额负数表示什么的相关账务处理技巧。

转出未交增值税余额负数表示什么

月转出未交增值税为负,说明是进项大于销项,其差额就为负,这也称为留抵数,下月不用单独做账务处理,只要计算应交税额时把它当成进项抵扣销项即可.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)经过结转,月份终了,应交税费-应交增值税 科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税.

转出未交增值税余额在哪方?

1、月末将销项税、进项税,转入未交税金

借:应交税费--增值税--销项税

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--增值税--进项税

此分录后,销项税、进项税余额为0,未交增值税如果是贷方余额,表明有应交税额,如果是借方余额,表明有留抵税额,一般情况,到此为止.有些单位核算增值税较仔细(你就是),又继续结转入"转出未交增值税",实际是不必要的,该科目只有在长期欠税的情况下使用.

2、交税

借:贷:银行存款

3、结转交纳的上期税金

借:应交税费--未交增值税

贷:应缴税费--已交税金

应交增值税减免税额怎么做会计分录?

增值税是价外税,在取得收款时,应将收款区分收入与应交增值税分别入账,这样能正确核算业务收入;当应交增值税免税时,属于一种国家补助性质的利得,按会计准则应该计入营业外收入.

会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入-减免税额

转出未交增值税期末余额是负数怎么办

未交增值税是负数,也就是在借方,说明企业多交增值税,或者是预交了增值税.如果应交税金-应交增值税各明细科目加减后有借方余额,那肯定有错误;借方有余额的情况只有当期有留抵税额,可你当月还应缴税额,那就不会有留抵税额.

应交税金_应交增值税贷方为负数.即为借方余额,意为企业期末有"留抵税额"存在.

留抵税额的产生原因有两种.

1、进项税额大于销项税额,进项税当期没有抵扣完,留抵后期销项税额.

2、企业有预交增值税,预缴税款形成当期留抵增值税款.

可能是转出未交增值税转多了,冲回即可.如果税金计算正确,前期处理账务错误,那查找下原因,可能进项转出没出账,做

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

转出未交增值税,这个严格来说不属于会计科目,而是应交增值税科目下的一个项目分析

转出未交增值税是对应交增值税科目的一个借方分析

也就是说,通过转出未交增值税这个借方,将应交增值税科目冲平,实际工作中,项目这个只能通过科目形式来记录,在这个基础下,未交增值税有余额,但不需要专门结转,只要应交增值税是平的就可以了

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

至此,大家已经明白转出未交增值税余额负数表示贷方负数表示增值税留抵,进项税没有抵扣完,下期继续抵扣.至留抵税额的产生原因有两种,大家有兴趣了解的可以仔细看看上文中的介绍,如果想要了解更多会计知识,可以查看资讯页面更新.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的转出未交增值税余额负数表示什么的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习转出未交增值税余额负数表示什么的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 外地工程预缴的个人所得税怎么做账

· 期间费用包含哪些内容？

· 差异化股息红利税的扣税是怎样的？

· 收到调拨资金时现金流量怎么算及相关例题？

· 公司配发服装承担部分服装款要扣个税吗？

· 管理费用属于当期损益吗

· 资产负债表应付职工薪酬如何申报这个项目?

· 固定收到投资者追加投资该如何做账务处理呢？

· ?小规模纳税人自行开具增值税专票可以免税吗

· 填制和审核凭证的作用是什么

· 产品的生产成本和主营业务成本的会计分录

· 广告费要计入什么科目呢?

· 增值税一般纳税人账务处理与申报

· 公司税务风险怎么规避?

· 社保打入其他公司代扣分录怎么做?

· 双倍余额递减法计提折旧如何计算?

· 固定资产抵偿货款需要交纳印花税吗

· 固定资产提前报废增值税税务处理

· 在超市无购物清单入账