旅行社差额征税可以抵加计扣除吗-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：旅行社差额征税可以抵加计扣除吗的相关会计知识，这篇旅行社差额征税可以抵加计扣除吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中旅行社差额征税可以抵加计扣除吗的相关账务处理技巧。

旅行社差额征税可以抵加计扣除吗

答:旅行社提供旅游服务属于生活服务,如果满足销售额占比条件,可以适用加计抵减政策,但适用差额征税计税的项目不得计算增值税加计抵减额.

注:纳税人可以测算一般计税方法,同时计算加计抵减额来计算当期的税负;或者使用差额征税方法计算当期的税负,综合比较,选择最优的方法.

参考政策:财税[2016]36号附件二:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》;

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条第(一)项.

1、从理论上分析,有以下三种专票的开票方法:一是差额开票,A公司给B公司只开2万元的专票;二是全额开票,但是专票和普票分别开,开专票2万元,开普票8万元;三是全额开具专票.

2、公告第4条第2款规定: "按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)根据上述文字, 似乎差额征税,应差额开票.

3、假定A公司给B公司提供建筑服务,价税合计收费10万元,A公司将其中的8万元分包给C公司.A公司可以按照差额2万元,作为计算增值税的销售额.那么,A公司在给B公司开票时,开具价税合计10万元的普票应该是可以的,专票开具价税合计10万元的专票就不可以了.

旅行社怎样进行差额申报

答:举例说明:旅游服务经营企业A公司为一般纳税人(适用税率为6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票.向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元,均取得普通发/票.该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵.

(一)本期可扣除项目金额的计算与填报

本期可扣除项目金额=235500+184210+65370+60820+436720=982620元.

1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列.

2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列.

(二)销售额及销项税额的计算与填报:

应将取得的含税收入1091800元减去可扣除项目金额合计982620元后的余额作为销售额,销售额应为1091800-982620=109180元.则不含税销售额=109180/1.06=103000元,销项税额=103000*6%=6180元.

1、将本月的专用发票,通过计算得出发票金额1030000与税额61800分别填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第1、2列.

2、将扣除项目金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第12列.

3、计算得出的扣除后的销项税额6180元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第14列.本列数应等于差额征税发票上的税额6180元.

小规模纳税人的差额征税,填表、申报更为简便,扣除项目填列在"附列资料中",在此就不作赘述.

本篇内容主要讲解了旅行社差额征税可以抵加计扣除吗,通过这个问题引申了差额征税的知识.一般来说,如果满足一定条件是可以加计扣除的.更多的财务干货尽在会计学习资料的官网,欢迎前去学习.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的旅行社差额征税可以抵加计扣除吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习旅行社差额征税可以抵加计扣除吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。