贷款减值准备怎么计提

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贷款减值准备怎么计提?

答:商业银行提取的贷款损失准备金一般有三种:一般准备金、专项准备金和特别准备金.

贷款损失准备金的计提方法和比例

根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定,银行应按季计提一般准备,一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%;银行可以参照以下比例按季计提专项准备:对于关注类贷款,计提比例为2%;对于次级类贷款,计提比例为25%;对于可疑类贷款,计提比例为50%;对于损失类贷款,计提比例为100%.其中,次级和可疑类贷款的损失准备,计提比例可以上下浮动20%.特种准备由银行根据不同类别(如国别、行业)贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验,自行确定按季计提比例.

不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标.

不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额.

什么是贷款减值准备?

简单说来,贷款减值准备也就是商业银行为抵御贷款风险而提取的用于弥补银行到期不能收回的贷款损失的准备金,就是银行放贷给客户后收不回来的坏账准备.

比如,银行贷款给客户3000万,客户拿到这笔钱后,由于环境变化或者经营不善等原因,导致无法按时偿还这笔款项,此时银行就要按照预计能收回的金额与原贷款金额之差计提贷款减值准备.

贷款减值准备意义:1.满足政策要求:这部分资产仍归银行所有,而不是商业银行将实际失去这部分资产的财产权.2.调节利润:少数银行为完成总行业绩要求,通过增加贷款损失准备,从而使营业支出增加,进而调节利润.实际上"隐藏"了银行的经营利润,对银行经营的实质利润并无任何影响.

贷款减值准备计提范围?

计提减值准备的范围既包括有客观证据表明发生减值损失的贷款,也包括发生减值的证据尚未识别,但未来有可能发生损失的贷款.另外,对于某一国家、地区、行业或者某一类贷款可能发生损失的贷款计提特种准备.

新会计准则第22号《金融工具确认和计量》要求对有客观证据表明已经发生减值的贷款计提减值准备,而对于未来事件可能造成的贷款损失,不管发生可能性有多大,均不应予以确认,即对于没有客观证据表明发生减值的贷款,都不计提减值准备.

因此,新会计准则的贷款减值准备计提范围要小于《指引》的范围.这种差异的存在说明,在贷款减值准备计提方面银行监管当局比会计准则制定者更加审慎.

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