下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：物业管理服务小规模纳税人增值税率的相关会计知识，这篇物业管理服务小规模纳税人增值税率财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中物业管理服务小规模纳税人增值税率的相关账务处理技巧。
物业管理服务小规模纳税人增值税率
小规模纳税人3%.
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号)附件1销售服务、无形资产、不动产注释规定,物业管理公司收取的物业管理费属于商务辅助服务中的企业管理服务,小规模纳税人征收率为3%.
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.
《增值税条例》第十二条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的小规模纳税人,一般是按照3%征收率计算缴纳增值税.例如:销售货物小规模纳税人销售电脑,适用3%征收率.
小规模纳税人(不含其他个人)出租不动产如何计算缴纳增值税?税率是多少
计税方法:适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.
小规模纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额.个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税.
预缴税款及应纳税额计算:应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%,应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×5%-已预缴税款.
增值税征收率总结--适用于一般纳税人+小规模纳税人
般规定
(1)5%--适用于:
①小规模纳税人销售自建或取得的不动产.
②一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售.
③房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目.
④其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房).
⑤一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁.
⑥小规模纳税人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含个人出租住房).
⑦其他个人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房).
⑧个人出租住房,应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.
⑨一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的.
⑩一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,选择适用简易计税方法的.
一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,选择适用简易计税方法的.
一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的.
纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的.
(2)3%--适用于:除适用5%以外的可以选择简易计税方法销售货物、提供应税劳务、发生应税行为.
【例题?多选题】下列适用5%征收率的有。
A.小规模纳税人销售自建或取得的不动产
B.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
C.一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,选择适用简易计税方法的
D.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的
【答案】ABCD
【解析】四个选项均符合.
物业管理服务小规模纳税人增值税率一文今天就写到这里,会计学习资料小编提醒大家,如果物业公司是小规模纳税人,其开票税率只会是3%,不会有其他的税率.如果客户是一般纳税人企业,对方要求提供专用发票,小规模纳税人企业也可以选择税局代开的模式.
以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的物业管理服务小规模纳税人增值税率的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习物业管理服务小规模纳税人增值税率的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。
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