​税控盘减免税款申报表怎么填

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​税控盘减免税款申报表怎么填的相关会计知识，这篇​税控盘减免税款申报表怎么填财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​税控盘减免税款申报表怎么填的相关账务处理技巧。

税控盘减免税款申报表怎么填

一、小规模纳税人增值税申报表填写

小规模纳税人当期有减免税的(即主表第9栏或13栏有值的),需填写《增值税减免税申报明细表》.如果没有就不需要填写.

享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》,也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏"其他免税销售额""本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,才不需填报《增值税减免税申报明细表》,其余情形都需要如实填报.

减免税款是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税.根据企业会计"应交增值税明细表"计算填列.

二、一般纳税人增值税申报表填写

根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

金税盘减免税款在申报时,在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据.

会计分录如下:

1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额

借:固定资产

贷:银行存款、应付账款等科目

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

4、按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

5、同时,

借:递延收益

贷:管理费用

6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额.

借:管理费用

贷:银行存款

7、按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

直接减免增值税会计处理需要注意说明?

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目.

2、对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.

3、未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目.

4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据"应交税金--应交增值税"科目的记录填列.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的​税控盘减免税款申报表怎么填的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​税控盘减免税款申报表怎么填的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 坏账准备借贷方是什么意思？

· 发票开错了客户不退发票怎么办？

· 邮政银行转账手续费怎么做账?

· 一般单位内部控制应该遵循的原则有哪些

· 公司注册资本减资税务会有哪些问题

· 哪些情况可以免纳房地产印花税?

· ?减免税备案后增值税怎么申报

· 企业减免税享受情况是否是商业机密

· 快餐店现金日记账的登记方法

· 退休返聘人员工资计提工会经费如何做会计分录？

· 未取得发票也能税前扣除?

· 购销合同印花税怎么做会计处理？

· 企业获得的燃油补贴为什么还需要缴纳企业所得税呢？

· 办公设备的税收分类编码是什么?

· 如何将Excel转换成txt，txt转为Excel

· 申报纳税是什么意思？

· 前期投资怎么记流水账？

· 北京22天发布11项楼市政策二季度房价或现下调

· 法院执行费怎么做账

· 有残值的固定资产清理应该如何做账呢?