交易性金融资产投资收益如何确认

交易性金融资产投资收益如何确认

交易性金融资产的初始计量、持有期间和处置,均涉及到"投资收益"科目,有冲减该账户金额的,也有增加该账户金额的.

◆初始计量:取得交易性金融资产时,发生的交易费用不入成本,入损益,冲减"投资收益".分录如下:

借:交易性金融资产--成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷:银行存款等

◆持有期间:企业持有交易性金融资产期间,获得的现金股利或债券利息,计入"投资收益",增加该账户金额.

分录如下:

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利*投资持股比例)

或应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷:投资收益

◆处置:持有交易性金融资产的目的是为出售,当出售该金融资产时,收到的价款与其账面价值的差额计入"投资收益",企业达到了赚取差价的目的,另外,要将交易性金融资产持有期间形成的"公允价值变动损益"转入"投资收益".

分录如下:

借:银行存款(价款扣除手续费)

贷:交易性金融资产

投资收益(差额,也可能在借方)

同时:

借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

贷:投资收益

或:

借:投资收益

贷:公允价值变动损益

交易性金融资产在资产负债表哪个科目体现

交易性金融资产在资产负债表中的交易性金融资产科目体现.

企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算.

为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况,企业应当设置"交易性金融资产"、"公允价值变动损益"、"投资收益"等科目进行核算.

交易性金融资产投资收益如何确认?交易性金融资产在每个环节里,它入账的分录都不一样,且它也受到市场波动影响,变化非常大.财务处理交易性金融资产这个会计科目的时候,如果有不懂地方,建议你可以通过网站找会计老师直接咨询.

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